Finansal rasyolar veya finansal oranlar olan oranlar farklı finansal veriler arasındaki karşılaştırmalar sağlar. Bu nedenler, bir kişinin finans ile ilgili eylemleri planlamasına veya karar vermesine izin veren analiz araçları olarak hizmet eder.
Sayısız finansal sebep var. Bu sefer, ödeme gücü çalışması olarak da bilinen mevcut orana odaklanacağız. Bu oran, dönen varlıkların cari borçlara bölünmesinden oluşur.
Bu kavramlar neyi ifade ediyor? Cari varlıklar veya geçerli mevcut likidite olduğu için bir egzersiz kapanış sırasında bir organizasyon. Genellikle, on iki ayı geçmeyen bir süre içerisinde nakde çevrilebilen varlıkları da içerirler. Cari varlıklar, örneğin kısa vadeli finansal yatırımları, alacak hesaplarını ve hazineyi içerir.
Yani, dönen varlıklar arasında, nakit olarak sahip olunan mevcut paranın tutarı, alacaklar ve hatta hesaplar ve stoklar olarak hem menkul kıymetleri bulabiliriz.
Borçlar veya geçerli ise, varlık daha kısa sürede iptal gerektiğini yükümlülükleri oluşur daha gibi on iki ay, ticari kağıt ve alınan krediler.
Bu fikirlerin net olmasıyla, mevcut oranın ne olduğunu anlayabiliriz. Bu oran, likit varlıklar ile vadesi yaklaşan borçlar arasındaki bölünmeden kaynaklanmaktadır. Bu nedenle yaptığı şey, işletmenin kredibilitesini ortaya çıkarmaktır. Cari oran, firmanın varlık seviyesi hakkında doğru bilgi sağlar, yatırımları planlamak, borçlanmak vb. İçin yararlı bir şey.
2011 yılı sonunda bir şirketin cari oranı 1,76 ve 2012 sonunda cari oran 1,25 ise ödeme gücünü kaybettiği söylenebilir.
Yukarıdakilerin hepsine ek olarak, hem yukarıda belirtilen varlıkların hem de yükümlülüklerin, test veya asit oranı adı ile bilinen başka bir nedene şekil verdiği de gözden kaçırılmamalıdır. Bu durumda, cari oran ile yakından ilişkili olduğu ve envanterin dönen varlıklardan çıkarılması ve cari borçlardan elde edilen sonucun bölünmesinden ibaret olduğu belirtilmelidir.
Bu, likit yatırımdaki para birimlerinin sayısının, her bir parasal borç biriminden kısa vadeli olana kadar ne olduğunu ölçebilmenin faydalı olduğu için yapılır. Çıkarılan envanter olduğu gerçeği, bunun çok likit bir varlık olmadığına inanılıyor.
Aynı şekilde süper asit testi denen şeyi de unutmamalıyız. Bu, aşağıdaki formülle tanımlanır:
süper asit testi = (nakit ve nakit eşdeğeri + alacak hesapları) / cari borçlar.
Bu diğer işlem, her biri kısa vadeli borcun parasal birimi olan, etkin likiditeye sahip varlıklardaki para birimlerinin sayısının ne olduğunun açık bir şekilde ölçülmesi amacıyla gerçekleştirilir.